Договор аренды транспортного средства с экипажем для государственного казенного учреждения

Муниципальное казенное учреждение заключает с физическим лицом договор аренды транспортного средства с экипажем. Необходимо ли выделить отдельно: арендную плату и услуги экипажа? Учреждение, которое арендует транспортное средство у физического лица и выплачивает ему арендную плату, будет являться налоговым агентом по НДФЛ. По договору аренды страховые взносы вы оплачивать не должны. Что касается договора на оказание услуг по управлению, то на сумму вознаграждения необходимо начислить страховые взносы и удержать НДФЛ. Ведь такие условия прописаны в Гражданском кодексе.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Такой вид сделки, как договор аренды, прочно вошел в предпринимательскую жизнь компаний. Но он несет в себе и определенные риски, связанные с налогообложением и расчетом страховых взносов. Мы проанализировали спорные вопросы, которые наиболее часто возникают при аренде, и расскажем, как они решаются на сегодняшний день. При проведении ремонтных работ в арендуемых помещениях арендаторы сталкиваются с проблемой, как квалифицировать эти работы для целей налога на прибыль. Дело в том, что результат выполнения одних и те же работ в одном случае может считаться ремонтом, а в другом — неотделимыми улучшениями.

Муниципальное казенное учреждение заключает с физическим лицом договор аренды транспортного средства с экипажем. Совет: вместо договора аренды транспорта с экипажем лучше заключите . Как поступить · Соблюдайте правила увольнения государственных служащих · Пожар. Особенности правового положения казенных учреждений установлены статьей Договор аренды государственного имущества может быть заключен в . имущества – здания, помещения, транспортные средства, оргтехнику и так далее. . Договор аренды транспортного средства без экипажа, с типовым. То есть предметом договора аренды транспортного средства с экипажем.

Найм транспорта косгу

В Российской Федерации, как Вы знаете, признаются частная, государственная, муниципальная и иные формы собственности. В соответствии с гражданским законодательством государственной собственностью в Российской Федерации является имущество, принадлежащее на праве собственности Российской Федерации федеральная собственность , и имущество, принадлежащее на праве собственности субъектам Российской Федерации. О сдаче в аренду государственного имущества учреждениями мы расскажем в этой статье. Отметим, что юридические лица создаются в форме коммерческих и некоммерческих организаций, и если коммерческие организации преследуют извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности, то некоммерческие организации не имеют в качестве цели деятельности извлечение прибыли и полученную прибыль между участниками не распределяют. Некоммерческая организация, созданная собственником для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера, признается учреждением. Учреждение, согласно статье Гражданского кодекса Российской Федерации далее — ГК РФ , может быть создано гражданином или юридическим лицом, так называемое частное учреждение, либо Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации, муниципальным образованием, соответственно, такие учреждения являются государственными и муниципальными. В соответствии со статьей 6 названного Закона теперь все государственные и муниципальные учреждения делятся на три типа: автономные, бюджетные, казенные. Особенности правового положения бюджетных учреждений установлены статьей 9. В соответствии со статьей ГК РФ по договору аренды имущественного найма арендодатель наймодатель обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику. Помимо этого, арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в аренду. Договор аренды государственного имущества может быть заключен в двустороннем порядке, то есть между собственником государственного имущества арендодателем и арендатором или между балансодержателем конкретным учреждением или предприятием имущества, обеспечивающим оперативное управление, и арендатором, но в этом случае балансодержатель является арендодателем. Договор аренды может быть заключен и в трехстороннем порядке, то есть между арендодателем — собственником государственного имущества, балансодержателем имущества конкретным учреждением или предприятием и арендатором. Заключить договор аренды, предусматривающий переход прав владения и или пользования в отношении государственного имущества, закрепленного за государственным муниципальным бюджетным и казенным учреждением на праве оперативного управления, учреждение может только при условии проведения конкурса или аукциона.

Аренда транспортного средства

Устанавливая основы арендных отношений, гражданское законодательство отдельно выделяет отношения аренды транспортных средств. В соответствии со статьей ГК РФ по договору аренды фрахтования на время транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.

Согласно статье ГК РФ по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации. Статьями и ГК РФ установлено, что и договор аренды транспортного средства с экипажем, и договор аренды транспортного средства без экипажа не зависимо от их сроков заключаются в письменной форме.

К таким договорам не применяются правила о регистрации договоров аренды, предусмотренные пунктом 2 статьи НК РФ. Если иное не предусмотрено договором аренды, при аренде транспортного средства с экипажем юридическое лицо-арендатор несет лишь расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией транспортного средства, в том числе расходы на оплату топлива и других расходуемых в процессе эксплуатации материалов статья ГК РФ.

Поддержание надлежащего состояния арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта и предоставление необходимых принадлежностей статья ГК РФ , а также его страхование статья ГК РФ являются обязанностью арендодателя. Согласно статье ГК РФ члены экипажа являются работниками арендодателя, и если иное не предусмотрено договором аренды, расходы по оплате их услуг, а также расходы на их содержание несет арендодатель.

При аренде транспортного средства без экипажа арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства включая осуществление текущего и капитального ремонта , его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией статьи и ГК РФ. Еще раз отметим, что распределяя обязанности по оплате расходов по содержанию и эксплуатации транспортного средства таким образом, ГК РФ допускает установление иного порядка их оплаты по соглашению сторон.

В соответствии с пунктом 2 статьи ГК РФ транспортное средство сдается в аренду вместе со всеми его принадлежностями и относящимися к нему документами. Если такие принадлежности и документы переданы не были без них арендатор не может пользоваться имуществом в соответствии с его назначением либо в значительной степени лишается того, на что был вправе рассчитывать при заключении договора, в этом случае он может потребовать предоставления ему арендодателем таких принадлежностей и документов или расторжения договора, а также возмещения убытков.

В соответствии с пунктом 3 статьи ГК РФ договор аренды имущества, предусматривающий переход в последующем права собственности на это имущество к арендатору, заключается в форме, предусмотренной для договора купли-продажи такого имущества. При этом, как подчеркивается в пункте 2 вышеупомянутого информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ, речь идет только лишь о форме договора.

Президиум обратил внимание на то, что к правоотношениям сторон, связанным с выкупом арендованного имущества, не могут применяться нормы, регламентирующие куплю-продажу товара в кредит с условием о рассрочке платежа в частности норма пункта 2 статьи ГК РФ, не позволяющая продавцу отказаться от исполнения договора и потребовать возврата проданного товара в случае, когда сумма платежей, полученных от покупателя, превышает половину цены товара.

Рассмотрим порядок организации бухгалтерского учета следующих расходов арендатора, связанных с полученным в аренду транспортного средства: арендная плата, расходы по содержанию и эксплуатации транспортного средства, расходы на страхование транспортного средства. Учет арендной платы.

В соответствии со статьей ГК РФ арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом арендную плату. Чаще всего арендная плата устанавливается в виде определенных в твердой сумме платежей, вносимых периодически или единовременно.

Кроме такой формы арендной платы ГК РФ пункт 2 статьи допускает установление арендной платы в виде:. Для целей налогообложения арендные платежи за арендуемое имущество относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией подпункт 10 пункта 1 статьи НК РФ.

В бухгалтерском учете организации, арендующей автотранспортные средства, арендная плата отражается на основании документов поставщика следующим образом:. Если арендуемый автотранспорт используется организацией для производства и реализации продукции работ, услуг , облагаемой налогом на добавленную стоимость, то сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная арендодателю в составе арендного платежа, подлежит вычету на основании пункта 2 статьи НК РФ, что отражается в учете проводкой:.

Если же арендуемый автотранспорт используется для производства и реализации продукции работ, услуг , не облагаемой налогом на добавленную стоимость, суммы уплаченного арендодателю налога согласно пункту 2 статьи НК РФ включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций:.

Как правило, арендная плата вносится арендодателем за несколько месяцев вперед. Вопрос о том, как отражать в учете такую арендную плату, на настоящий момент должным образом не урегулирован.

План счетов предписывает учитывать такие расходы на счете учета расчетов с поставщиками и подрядчиками как дебиторскую задолженность:. Согласно договору аренды автотранспортного средства, заключенному между юридическими лицами, размер ежемесячной арендной платы составляет 12 руб. Арендатор вносит арендный платеж за три месяца вперед. Учет расходов по содержанию и эксплуатации транспортного средства. Расходы, связанные с коммерческой эксплуатацией арендованного автотранспорта, включаются арендатором в состав расходов по обычным видам деятельности при условии, конечно, что арендованный автотранспорт используется для нужд производства и управления и учитываются при определении налогооблагаемой прибыли на основании пункта 1 статьи НК РФ в составе расходов, связанных с производством и реализацией.

Расходуемое топливо и другие материалы списываются на затраты арендатора проводкой:. Бухгалтерский учет расходов на ремонт арендованного автотранспортного средства осуществляется в порядке, предусмотренном Положением по ведению бухгалтерского учета и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными приказом Минфина РФ от 20 июля г.

Согласно пунктам 75 и 77 Методических указаний осуществляемые арендатором затраты по ремонту автотранспортного средства, отражаются в учете одним из двух способов:. Образование резерва осуществляется посредством ежемесячных отчислений, включаемых в издержки производства обращения , — дебет счета 20 44 кредит счета Как уже было отмечено ранее, затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в порядке, устанавливаемом организацией равномерно, пропорционально объему продукции и др.

Таким образом, расходы, связанные с неравномерно производимым в течение года ремонтом основных средств когда организацией не создается соответствующий ремонтный фонд или резерв , включаются в состав расходов будущих периодов:. С точки зрения налогового учета расходы на ремонт и техническое обслуживание основных средств включаются в состав расходов, связанных с производством и реализацией на основании подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ. Особенности признания расходов на ремонт основных средств для целей налогообложения изложены в статье НК РФ, положения которой согласно пункту 3 этой статьи применяются также в отношении расходов арендатора амортизируемых основных средств, если договором соглашением между арендатором и арендодателем возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено.

Согласно пункту 1 статьи НК РФ расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном налоговом периоде, в котором они были осуществлены:. Если фактически осуществленные расходы на ремонт основных средств, определенные нарастающим итогом с начала налогового периода, больше данного показателя, то при расчете налоговой базы отчетного налогового периода принимается этот показатель, если меньше — то фактически осуществленные расходы.

Согласно пункту 2 статьи НК РФ расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде, в совокупности превышающие 10 процентов первоначальной восстановительной стоимости амортизируемых основных средств, включаются налогоплательщиком в состав прочих расходов равномерно в течение пяти лет при ремонте основных средств, включенных в состав четвертой — десятой амортизационных групп, при ремонте основных средств, включенных в состав первой — третьей амортизационных групп, — равномерно в течение срока полезного использования объекта амортизируемых основных средств.

Учет расходов по страхованию автотранспортного средства. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества включаются в состав расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 5 пункта 1 статьи НК РФ.

При этом согласно пункту 1 статьи НК РФ такие расходы включают в себя страховые взносы по всем видам обязательного страхования, а также по некоторым видам добровольного страхования имущества, в том числе по добровольному страхованию средств транспорта, в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией продукции работ, услуг.

Расходы по обязательным видам страхования установленные законодательством Российской Федерации включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством Российской Федерации. В случае, если данные тарифы не утверждены, расходы по обязательному страхованию включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.

Расходы по добровольному страхованию включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат. В случае, когда договором аренды определено, что страхование автотранспорта осуществляется арендатором, расходы по страхованию отразятся в его учете проводками:. Отдельные номера журналов Вы можете купить на сайте www. Талалаева Ю. К таким договорам не применяются правила о регистрации договоров аренды, предусмотренные пунктом 2 статьи НК РФ Если иное не предусмотрено договором аренды, при аренде транспортного средства с экипажем юридическое лицо-арендатор несет лишь расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией транспортного средства, в том числе расходы на оплату топлива и других расходуемых в процессе эксплуатации материалов статья ГК РФ.

В этой связи хотелось бы обратить внимание на следующие два момента: 1. Организация бухгалтерского учета операций по договору аренды транспортного средства Рассмотрим порядок организации бухгалтерского учета следующих расходов арендатора, связанных с полученным в аренду транспортного средства: арендная плата, расходы по содержанию и эксплуатации транспортного средства, расходы на страхование транспортного средства.

Если же арендуемый автотранспорт используется для производства и реализации продукции работ, услуг , не облагаемой налогом на добавленную стоимость, суммы уплаченного арендодателю налога согласно пункту 2 статьи НК РФ включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций: дебет счета 20, 23, 26 кредит счета 19 — на сумму налога на добавленную стоимость, не подлежащего вычету.

Таким образом, расходы, связанные с неравномерно производимым в течение года ремонтом основных средств когда организацией не создается соответствующий ремонтный фонд или резерв , включаются в состав расходов будущих периодов: дебет счета 97 кредит счета 02, 10, 70, 69 и др.

Аннотации и статьи. Правовые основы арендных отношений Устанавливая основы арендных отношений, гражданское законодательство отдельно выделяет отношения аренды транспортных средств.

Сдача в аренду государственного имущества учреждениями

Организация хочет взять в аренду у физического лица грузовой автомобиль для использования в предпринимательской деятельности. Правомерно ли будет относить на затраты не только расходы на приобретение ГСМ, но и расходы на ремонт и покупку запасных частей? Достаточно ли для этого в договоре аренды прописать обязанность арендатора проводить ремонт автомобиля? Расходы на ремонт автомобиля несет арендатор только по договору аренды транспортного средства без экипажа. Признание таких расходов может быть рискованным при применении УСНО.

Аренда: решенные и нерешенные вопросы

Устанавливая основы арендных отношений, гражданское законодательство отдельно выделяет отношения аренды транспортных средств. В соответствии со статьей ГК РФ по договору аренды фрахтования на время транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации. Согласно статье ГК РФ по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации. Статьями и ГК РФ установлено, что и договор аренды транспортного средства с экипажем, и договор аренды транспортного средства без экипажа не зависимо от их сроков заключаются в письменной форме. К таким договорам не применяются правила о регистрации договоров аренды, предусмотренные пунктом 2 статьи НК РФ. Если иное не предусмотрено договором аренды, при аренде транспортного средства с экипажем юридическое лицо-арендатор несет лишь расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией транспортного средства, в том числе расходы на оплату топлива и других расходуемых в процессе эксплуатации материалов статья ГК РФ. Поддержание надлежащего состояния арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта и предоставление необходимых принадлежностей статья ГК РФ , а также его страхование статья ГК РФ являются обязанностью арендодателя. Согласно статье ГК РФ члены экипажа являются работниками арендодателя, и если иное не предусмотрено договором аренды, расходы по оплате их услуг, а также расходы на их содержание несет арендодатель. При аренде транспортного средства без экипажа арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства включая осуществление текущего и капитального ремонта , его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией статьи и ГК РФ. Еще раз отметим, что распределяя обязанности по оплате расходов по содержанию и эксплуатации транспортного средства таким образом, ГК РФ допускает установление иного порядка их оплаты по соглашению сторон.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор аренды транспортного средства без экипажа - грамотно сдаем свой автомобиль в аренду

Аренда автотранспортных средств у юридических лиц

Для оперативного выполнения служебных обязанностей работники бюджетных учреждений нередко используют принадлежащие им транспортные средства. Чтобы избежать замечаний налоговых органов, бухгалтеру необходимо знать о последствиях заключаемого между работником и работодателем договора аренды транспортного средства и о порядке отражения в бюджетном учете такой операции. Наверняка многим бухгалтерам знакома ситуация, когда руководителю учреждения необходимо срочно отправить в командировку одного из работников, но использовать служебный транспорт невозможно. Особенно такая ситуация характерна в разгар "сезона", когда весь служебный транспорт задействован на плановых мероприятиях либо находится в ремонте. Что может предложить руководителю бухгалтер в такой ситуации?

То есть предметом договора аренды транспортного средства с экипажем. Статьями и ГК РФ установлено, что и договор аренды транспортного средства с экипажем, и договор аренды транспортного средства без. Достаточно ли для этого в договоре аренды прописать обязанность арендатора ГК РФ по договору аренды транспортного средства без экипажа.

Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Автор PPT.

Аренда автомобиля у физического лица и расходы на ремонт

Может ли бюджетное учреждение заключить договор аренды личного автомобиля с директором учреждения. Какие нюансы? Расчет нормы ГСМ. Узнайте верный КБК. Учетная политика для госсектора. Основные средства: ОКОФ и амортизационные группы. Бюджетное учреждение может заключить договор аренды личного автомобиля с директором учреждения, законодательством не предусмотрен запрет в такой ситуации. О боснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух версия для бюджетных, казенных и автономных учреждений.

Важное 02 июля г. Семенюк, государственный советник Российской Федерации 3-го класса Источник: Согласно п. Арендная плата может быть установлена в твердой сумме либо предусматривать две части — постоянную и переменную, которая определяется расчетным путем.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда автомобиля у физического лица. Учет и налоги при аренде автомобиля
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных